1. Облагается ли комиссия за агентские услуги по экспорту налогом на добавленную стоимость?

Согласно действующей политике НДС на 2025 год, комиссионные за услуги по экспортному агентированию относятся кСовременные услуги - вспомогательные деловые услугиКатегории, требующие классификации:Ставка 6%Уплата налога на добавленную стоимость. Однако следует обратить внимание на следующие особые случаи:

• Если услуга предоставляется зарубежной организации и полностью потребляется за пределами страны, может применяться политика освобождения от налога на трансграничные услуги.
• Когда агентская компания одновременно предоставляет смешанные услуги, такие как таможенное оформление и логистика, необходимо вести раздельный учет по различным видам деятельности.

II. АвансированиеМорские перевозкиНужно ли платить налог на сборы и таможенные пошлины?

Авансированные агентом средстваФактические расходы подотчётных суммДоходы, соответствующие следующим условиям, могут не включаться в налогооблагаемую базу:

• Предоставить оригинал документа о приеме и выплате или его копию, заверенную печатью.
• В договоре четко прописаны условия сбора и оплаты.
• Движение денежных средств соответствует документам по операциям.

На практике распространенные риски:

• Невыделение отдельного учета привело к признанию в качестве дополнительных платежей.
• Авансовые средства, полученные в виде процентов, не заявленные для налога на добавленную стоимость

III.Возврат НДСКак обрабатывать налоговые выплаты по частям?

В распределении возврата налогов при посредническом экспорте участвует двойное налоговое регулирование:

• В отношении налога на добавленную стоимость:：Возврат налогов сам по себе не облагается НДС, но соглашение о распределении требует разграничения по характеру.
  • Если это вознаграждение за услуги, НДС рассчитывается по ставке 6%.
  • Если это распределение прибыли, НДС не применяется.
• В аспекте налога на прибыль предприятий: Независимо от характера, все должно быть включено в налогооблагаемый доход.

IV. Какие налоговые вопросы связаны с комиссией за трансграничные платежные услуги?

При оплате агентских услуг за границу необходимо особое внимание уделить следующим моментам:

• Удержание и перечисление налогов6% НДС(Если не воспользовались налоговыми льготами)
• Удержание и перечисление налогов10% налог на прибыль предприятий(если не предусмотрены льготы по налоговому соглашению)
• Требования к регистрации: необходимо оформить налоговую регистрацию для единовременных операций свыше 50 000 долларов США.

Особое напоминание: в новой редакции ?Соглашения о налогообложении? 2025 года обновлены критерии определения постоянного представительства, рекомендуется провести анализ налогового режима соглашения перед осуществлением платежа.

V. Как стандартизировать налоговое управление в сфере агентского экспорта?

Рекомендуется предприятиям создатьТри ключевых механизма：

• Механизм проверки условий контракта
  • Определить способ расчета стоимости услуг.
  • Обязательство по предоставлению согласованных векселей
• Бизнес-поток, денежный поток, документооборот — управление ?единством трех потоков?.
• Система регулярной проверки налогового здоровья (рекомендуется проводить ежеквартально).

Типичный случай: одна компания из-за объединения комиссионных сборов и стоимости товаров в одном счете-фактуре переплатила 13% НДС на товары, что привело к убыткам свыше 2 миллионов юаней.