1. Нужно ли оформлять налоговую регистрацию при экспорте через агента?

Согласно последней редакции ?Правил управления налогом на добавленную стоимость и акцизным сбором на экспортные товары и услуги? 2025 года, агентский экспортный бизнес должен выполнить следующие налоговые регистрации:

• Заключить трёхстороннее соглашение：Производственные предприятия,Внешняя торговляКомпания и иностранный покупатель должны подписать агентское соглашение на экспорт с четким разграничением прав и обязанностей.
• Регистрация на возврат (освобождение) от уплаты налогов при экспорте：Внешнеторговый агент должен завершить регистрацию в течение 15 рабочих дней до первой подачи декларации.
• Требования к хранению документов：Необходимо сохранить таможенную декларацию, транспортные документы, валюту.Поступление валютной выручкиПервичные документы, такие как подтверждающие документы, должны храниться не менее 5 лет.

II. АгентствоВозврат НДСКак рассчитывается сумма?

Расчет суммы налогового вычета осуществляется в соответствии с?Кто экспортирует, тот получает валютную выручку и возврат налога?Принципы, которые конкретно делятся на два режима:

• Производственный агент：Производственное предприятие выставляет специализированный счет-фактуру на добавленную стоимость внешнеторговой компании, а ставка возврата налога применяется в соответствии с тарифом, соответствующим коду HS продукта.
  • Пример: Ставка возврата НДС для определенного механического оборудования составляет 13%, цена FOB — 100 000 долларов США (курс обмена 7.0), сумма возврата = 700 000 × 13% = 91 000 юаней.
• Торговый агент：Внешнеторговая компания самостоятельно закупает товары для последующего экспорта и должна предоставить входные и выходные счета-фактуры для налогового вычета.

III. Как определить срок выставления экспортной инвойсы по агентскому договору?

Новые правила, вступающие в силу с 2025 года, требуют особого внимания:

• Срок выставления счета：Необходимо выставить обычный счет-фактуру НДС в течение 60 дней с даты таможенного оформления товара на экспорт.
• Обработка особых случаев：
  • E-commerceСрок действия формата может быть продлен до 90 дней.
  • При подаче заявки необходимо указать предполагаемую дату получения средств по отложенному платежу.
• Распространённые ошибки：Истечение срока зачета налога на добавленную стоимость из-за выставления счетов-фактур в конце года

IV. Какие существуют распространенные налоговые риски при экспорте через агента?

Согласно примерам случаев, о которых сообщило Главное таможенное управление в 2025 году, основные риски включают:

• Проблема "несоответствия четырех потоков"：Поток товаров, поток денежных средств, поток документов и поток контрактов должны полностью соответствовать друг другу.
• Обработка аномалий в поступлении платежей：Часть, не полученная в иностранной валюте после 30 апреля следующего года после даты экспорта, подлежит восстановлению входящего НДС.
• Ошибка классификации товаров：Одна компания ошибочно отнесла электроинструменты к категории механического оборудования, что привело к взысканию излишне возвращенных налоговых средств.

V. Как выбрать компанию-экспортера, соответствующую требованиям?

Рекомендуется оценивать квалификацию агентства по следующим параметрам:

• Проверка квалификационных документов：
  • Сертификат AEO таможенного органа
  • Классификационный уровень Управления валютного контроля (категория А является предпочтительной)
  • Налоговый кредитный рейтинг по НДС (требуется уровень M и выше)
• Система управления рисками：Создана ли совершенная система проверки документов и процесс списания валютных средств?
• История нарушений: Информацию об административных наказаниях можно проверить на сайте ?Кредитный Китай?.

(Данная статья основана на действующей политике, конкретные действия должны соответствовать требованиям налоговых органов. В случае сложных бизнес-сценариев рекомендуется проконсультироваться с профессиональным налоговым консультантом.)